Le Centre Ouest Africain de Formation et d’Études Bancaires (COFEB) a organisé, du 22 au 26 septembre 2025, une formation en ligne sur le thème « Crédit bail et affacturage » en partenariat avec l’Université Paris Dauphine, à l’intention des Institutions de Microfinance (IMF) de l’UMOA. La session a réuni une soixantaine de cadres principalement en charge des engagements, des risques et du portefeuille de crédit de leurs institutions.

Les travaux ont été ouverts par Monsieur Mahaman Tahir HAMANI, Directeur Général du COFEB. Dans son allocution, il a souligné que cette formation vise à contribuer à la diversification des services financiers offerts par les IMF, afin de mieux répondre aux besoins des TPE et PME de l’Union. Il a, à cet égard, mis en exergue les mécanismes du crédit-bail et de l’affacturage. Le premier facilite l’accès aux équipements productifs sans immobiliser la trésorerie, tout en réduisant le risque grâce au maintien de la propriété des actifs financés. Le second permet de mobiliser les créances commerciales en transformant les factures en liquidités immédiates, apportant ainsi une réponse efficace aux difficultés de trésorerie. Enfin, il a invité les participants à mettre à profit cette formation pour approfondir leurs connaissances juridiques, financières et opérationnelles sur ces instruments, tout en favorisant le partage d’expériences et la diffusion de bonnes pratiques.

La formation a été animée par une équipe pédagogique composée de Messieurs Arnaud RAYNOUARD, Professeur des Universités et Directeur du Centre de recherche Droit Dauphine (Cr2D) à l’Université Paris Dauphine-PSL, et Julien HERENBERG, Expert-comptable, Commissaire aux comptes, membre de la Commission Evaluation de la CNCC, également formateur et enseignant à l’Université Paris Dauphine-PSL.

Les travaux du séminaire ont abordé un ensemble de thématiques essentielles liées au crédit-bail et à l’affacturage. Ils ont débuté par un tour d’horizon du développement de ces instruments financiers, suivi d’une présentation du cadre réglementaire, à la fois générique et spécifique. L’accent a été mis sur le rôle des IMF dans le financement de l’entreprise, notamment le financement d’actifs, ainsi que sur les sources et particularités des opérations transfrontalières. Les participants ont ensuite exploré la formation et la structuration des contrats, y compris dans le contexte de la finance islamique, et étudié les mécanismes visant à optimiser l’actif économique des entreprises. Les aspects relatifs aux droits, obligations et responsabilités des différents acteurs, ainsi que les clauses contractuelles associées, ont été approfondis. Enfin, les règles de comptabilisation des contrats de crédit-bail et d’affacturage ont été analysées, en lien avec la recherche de leviers optimisés de financement.

L’évaluation à chaud de la formation a révélé un satisfecit général parmi les participants, qui ont exprimé leurs remerciements aux Autorités de la BCEAO pour cette initiative visant le renforcement des capacités des IMF, notamment sur des produits financiers essentiels à la nature de leur activité et à la clientèle qu’elles desservent. Par ailleurs, ils ont recommandé, d’une part, de consolider cette dynamique en intégrant de manière structurelle cette formation dans les offres de son Centre de formation, et, d’autre part, d’introduire un module complémentaire portant sur le traitement prudentiel de ces produits financiers.